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工商联提案:适度降低环保行业税率

时间:2018-03-06  点击:225 次 字号+  字号-
据国税总局2月1日公布的数字,2017年营改增共减税9186亿元,宏观税负下降。

但是从微观层面,一些曾经享受增值税免征的行业,在改革后税费负担增加了。

3月1日,全国工商联环境服务业商会(以下简称“环境商会”)在通过全国工商联提交给全国政协的2018年两会提案中写到,自2015年改革以来,环保企业不仅面临增值税调高的税负压力,实行增值税即征即退的政策后,申请退税成本甚至超过了所退税额。

这不是环境商会第一次提出相关提案。环境商会会长赵笠钧表示,税费负担加重,不仅对企业造成了影响,还增加了终端用户老百姓的负担。

关注隐性成本

2015年,财政部和国家税务总局发布了《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(财税[2015]78号,以下简称“78号文”),取消了以往对污水、垃圾、危废、医废、污泥处理的增值税免征政策,实行即征即退政策,即污水、垃圾及污泥处理劳务在缴税后返还70%,需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%,即需要缴纳50%的增值税。2016年5月1日起,我国全面推行营改增政策,明确了增值税进项税额抵扣的相关规定。

提案显示,环保企业不仅面临增值税调高的税负压力,而且随同增值税附征的城市维护建设税和教育费也相应增加。当前,一般环保企业附征的城市维护建设税比例为7%,教育费附加比例为3%,地方教育费附加比例为2%,共计12%。

此外,对于返还的增值税部分,被视同政府补贴收入,还要再被征收所得税。上述税负,累计约占污水、垃圾、危废处理费收入的4%~7%。

赵笠钧介绍,环保行业不同于其他行业,进项税额抵扣较少。污水处理的成本主要为固定资产折旧、人工、药剂、动力费(电费、油料)、管理费用,能进行进项税抵扣的只有油料、药剂和电费,在总成本中所占比例很低,仅约为10%~25%。垃圾处理、危废行处理的成本主要为固定资产折旧、人工、电费、油料、药剂、运输费、管理费用,可进行抵扣的只有电费、油料费用,在总成本中所占比例比污水处理更低。对于环境咨询行业,人力资源成本无法进入销项抵消,也使得咨询业税收整体增加。

环境商会的调研显示,增加的税费负担造成利润率本就很低的环保企业盈利大幅下降,经营状况不良的亏损企业明显增多。

以污水处理厂为例,按照污水行业平均处理情况:一个日处理5万吨的污水处理厂,处理单价0.8元/吨,增值税即征即退70%。执行“78号文”之前,企业的净利润为82.8万元,执行“78号文”及营改增之后,企业的净利润为30.3万元,净利润下降了63%。

另一方面,提案提出,虽然“78号文”规定了增值税“即征即退”,但是部分地区增值税即征即退政策各地实际执行流程及要求繁杂,在某些情况下,为了申请退税准备材料等耗费的人力、财力、物力等综合费用可能已经超过所退税额。“以内蒙古为例,脱硫副产物石膏享受50%即征即退政策,但是实际执行层面处置费及退税流程费用成本可能将超过销售退税金额。”提案显示。

赵笠钧表示:“这个文件的出台,说是旨在降低污水处理行业的税费负担,但是在这文件出台之前,污水行业普遍没有征收增值税。出台后,‘即征即退’的过程当中存在不确定性,甚至可能还有一些隐性成本,再加上时间成本,所以也会带来一些问题。”

“并且,污水处理行业作为一个公共服务,税费高了自然就传导到终端,老百姓的负担会加重。”赵笠钧强调。

环保企业呼吁降税

这份提案建议“适度降低环保行业的相应税率”。事实上,这已经不是全国工商联环境服务业商会第一次提出这样的提案了。

“环保行业属于准公益性行业,直接关系民生健康和生态环境,且行业平均收益率已降低至6%~10%。”赵笠钧表示。

全国工商联环境服务业商会目前有近300家会员,包括三十余家环保上市公司,以及大型跨国环境集团如威立雅、苏伊士等,和一些国有非上市知名企业。

全国工商联环境服务业商会认为,虽然某些细分领域利润率较高,但在全行业内并不具有普遍性,而税收优惠政策的取消却针对行业内所有企业,建议考虑环保行业的特殊性,维持原有环保行业优惠税收政策或适度降低环保行业的相应税率。

提案建议,对于污水、垃圾、危废、医废、污泥处理等营业收入,降低税率或增加退还比例。比如以不高于自来水行业征收的3%税率为宜,或参照生活服务业6%税率执行。对于环保行业即征即退的增值税部分,不再征收所得税。在所得税“节能减排技术改造”优惠名录中,增加脱硝、除尘项目企业所得税减免政策。完善即征即退相关细则,确保即征即退政策落地。简化脱硫石膏等副产物退税流程,降低企业退税等制度性成本。完善“不得享受增值税即征即退政策”相关细则,合理界定违法责任。

赵笠钧表示,环境商会通过多种渠道包括媒体、工商联等,向财政部还有全国人大提出过问题。“到目前为止,有一些部门非常认真正式地回复了我们关于这个政策的一些考量,但是从实际执行的情况来看,还是和政策出台的精神有一些不一致的地方。”

赵笠钧表示,环境商会连续几年呼吁改善低价中标的恶性竞争。“我们非常欣喜地看到去年发改委跟建设部都发出了一些不鼓励低价中标、评标的精神指导,甚至评标委员会可以定标等指导性的意见。”

“所以我觉得中国的事需要有耐心,还要有持久的思想。作为商会的职责,我们要成为政府的助手、企业的帮手,主要目的没有达到我们就不遗余力发挥愚公移山的精神,不断地跟政府讲,直到讲到政府能够出台让整个行业更健康的政策。”赵笠钧表示。
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主管:中华人民共和国住房和城乡建设部
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